問題一

　　老師，如果當(dāng)年沒有收入，招待費(fèi)用要全額調(diào)增嗎?

　　答復(fù)：

　　是的，招待費(fèi)全額調(diào)增。

問題二

　　老師，公司和個(gè)體戶在納稅上最大的區(qū)別在哪里?

　　答復(fù)：

　　公司是繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體戶是繳納經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅，增值稅上一樣的。

問題三

　　老師，公司注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，實(shí)收0，如何做賬?

　　答復(fù)：

　　不用做賬。

問題四

　　老師，公司開辦費(fèi)2900元能否一次性計(jì)入費(fèi)用?

　　答復(fù)：

　　可以一次性計(jì)入管理費(fèi)用中的開辦費(fèi)。

問題五

　　老師，公司購(gòu)買的電腦6000元，計(jì)入管理費(fèi)用還是固定資產(chǎn)?

　　答復(fù)：

　　會(huì)計(jì)上屬于固定資產(chǎn)。

問題六

　　老師，公司銷售商品了，但是沒有開票，也沒有收到錢，是否不用做收入?

　　答復(fù)：

　　需要做未開票收入，并交納增值稅。

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸:庫(kù)存商品

問題七

　　老師，契稅是賣房人繳納還是買房人?

　　答復(fù)：

　　買房人。

　　契稅稅率為百分之三至百分之五，當(dāng)然各地會(huì)有不同的優(yōu)惠。目前，個(gè)人購(gòu)買住房也可暫免征收印花稅。

問題八

　　老師，公司從農(nóng)戶手里購(gòu)買苗木，收到發(fā)票是免稅的，能否抵扣增值稅?

　　答復(fù)：

　　可以抵扣9%。

問題九

　　老師，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅?

　　答復(fù)：

　　不需要納。個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

問題十

　　老師，公司支付了一名臨時(shí)人員1200元，做成工資還是勞務(wù)費(fèi)?

　　答復(fù)：

　　主要看是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系，若是存在雇傭關(guān)系的屬于工資薪金，否則屬于勞務(wù)報(bào)酬。

問題十一

　　老師，公司請(qǐng)人寫了幾篇稿紙宣傳公司文化，然后我們給他支付稿酬代扣個(gè)稅就行了嗎?還需不需要取得發(fā)票之類的入賬?

　　答復(fù)：

　　需要取得發(fā)票才可以稅前扣除。

問題十二

　　老師，什么是公益性捐贈(zèng)?公益性捐贈(zèng)稅前扣除是利潤(rùn)的多少?

　　答復(fù)：

　　指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)稅前扣除是利潤(rùn)的12%。

問題十三

　　老師，固定資產(chǎn)盤盈是通過“以前年度損益調(diào)整”還是“待處理財(cái)產(chǎn)損益”處理?

　　答復(fù)：

　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

問題十四

　　老師，公司臨時(shí)工一次性工傷賠償金，怎么記賬?能稅前扣除嗎?

　　答復(fù)：

　　若是自己職工的一次性工傷賠償金，屬于應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 按照福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。

問題十五

　　老師，公司職工報(bào)銷本科學(xué)歷的費(fèi)用如何做賬?

　　答復(fù)：

　　不管如何做賬，沒法稅前扣除。

　　企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。

問題十六

　　老師，公司購(gòu)置車輛發(fā)生的購(gòu)置稅、上牌費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等如何賬務(wù)處理?

　　答復(fù)：

　　購(gòu)置車輛發(fā)生的購(gòu)置稅、上牌費(fèi)等進(jìn)固定資產(chǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

　　來源：郝老師說會(huì)計(jì)。

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